Declaración de renta en Panamá: guía completa
La declaración de renta es una de las obligaciones fiscales más importantes para ciudadanos y empresas de Panamá. Más allá de un trámite legal, constituye una herramienta de planificación financiera que permite optimizar el patrimonio y evitar sanciones. Según datos de la Dirección General de Ingresos (DGI), la digitalización de los procesos tributarios ha transformado la manera en que los contribuyentes cumplen con el Impuesto Sobre la Renta, ahora mediante la plataforma e-Tax 2.0. Comprender sus pasos, requisitos y beneficios es clave para mantener tus finanzas en orden y aprovechar las deducciones permitidas.
En Pacific Bank , acompañamos este proceso desde nuestra asesoría de gestión patrimonial , ayudando a los clientes a organizar su información financiera y cumplir correctamente con sus obligaciones tributarias.
¿Qué es la declaración de renta y quiénes deben presentarla?
La declaración de renta, también llamada declaración jurada de rentas, es el documento mediante el cual los contribuyentes reportan sus ingresos, gastos y rentas netas gravables a la DGI. Sirve como base para determinar cuánto impuesto se debe pagar y, en algunos casos, solicitar devoluciones. Panamá aplica un sistema territorial, lo que significa que solo se grava la renta generada dentro del país.
Personas naturales
No todos los individuos están obligados a declarar. El asalariado puro, con un solo empleador, normalmente no debe presentar la declaración, ya que el ISR se descuenta directamente del salario. Sin embargo, puede declarar voluntariamente si busca recuperar impuestos por gastos deducibles, como intereses hipotecarios o gastos escolares.
Los profesionales independientes y comerciantes sí deben hacerlo, incluso si no superan el umbral exento de B/. 11,000, para demostrar que no se genera impuesto a pagar.
Quienes combinan ingresos asalariados e independientes (rentas mixtas) también deben declarar para unificar sus ingresos y evitar sanciones por omisiones.
Personas jurídicas
Toda empresa registrada en Panamá debe presentar la declaración de renta, sin importar si tuvo o no operaciones. Esto incluye sociedades anónimas (S.A.), sociedades de responsabilidad limitada (S. de R.L.) y sucursales de compañías extranjeras.
La tasa general para personas jurídicas se mantiene en 25% sobre la renta neta gravable. Incluso las empresas sin actividad deben declarar bajo la modalidad “sin operaciones”, ya que la omisión genera multas y bloquea el certificado de Paz y Salvo.
Las PYMES y empresas inscritas en AMPYME pueden disfrutar de exenciones durante los dos primeros años de actividad, pero deben igualmente presentar su declaración para conservar esos beneficios.
¿Cómo hacer la declaración de renta en Panamá?
Con la digitalización de los procesos fiscales, el trámite se realiza exclusivamente en la plataforma e-Tax 2.0. El sistema permite que cada contribuyente calcule y presente su declaración de forma autónoma, respaldando los datos con documentos comprobables.
Antes de ingresar al sistema, es aconsejable planificar las finanzas con anticipación, especialmente al cierre del año.
Documentos y requisitos necesarios
Para acceder al portal e-Tax, el contribuyente debe contar con su RUC (Registro Único de Contribuyente) y NIT (Número de Identificación Tributaria).
Entre los documentos más comunes para personas naturales se incluyen:
- Certificación de ingresos y retenciones (Formulario 23).
- Facturas de gastos médicos.
- Certificación bancaria de intereses hipotecarios.
- Recibos de gastos escolares y aportes a jubilación.
Las personas jurídicas deben respaldar su declaración con estados financieros auditados, planillas e informes de facturación.
Si los ingresos superan los B/. 11,000 anuales, la declaración debe estar refrendada por un Contador Público Autorizado (CPA).
Paso a paso y presentación en línea
- Ingresar a la plataforma de la DGI con RUC y NIT.
- Seleccionar el formulario correspondiente.
- Completar ingresos, costos y gastos.
- Validar la información.
- Refrendo del CPA, si aplica.
- Presentar la declaración.
- Pagar el impuesto correspondiente.
Plazos 2025:
- Personas naturales: hasta el 15 de marzo.
- Personas jurídicas: hasta el 31 de marzo.
Consecuencias de no presentar la declaración
El incumplimiento puede generar multas, recargos e impedimentos legales.
- Multas económicas.
- Recargos e intereses.
- Bloqueo del Paz y Salvo.
- Auditorías y sanciones adicionales.
Cumplir con la declaración de renta en Panamá es más que una obligación: es una oportunidad para revisar la salud financiera y optimizar los recursos. Desde Pacific Bank, recomendamos anticipar este proceso y apoyarte en especialistas que garanticen exactitud y cumplimiento.
